Freelance Çalışan Muhasebesi: KDV, Stopaj, Vergi Mükellefiyet Türü Karar Rehberi (2026)
Pandemi sonrası Türkiye'de 300.000+ aktif freelancer var: yazılımcı, çevirmen, grafik tasarımcı, copywriter, danışman. Çoğu "Upwork/Fiverr/yerli müşteriden gelen para nasıl vergilendirilecek?" sorusuna takılı. İşte 2026 rehberi.
1. Mükellefiyet Türü — Hangisi Sizin İçin?
| Senaryo | Önerilen mükellefiyet |
|---|---|
| Yıllık < 230.000 TL gelir + dijital hizmet | Serbest Meslek (KDV'siz, sadece gelir vergisi) |
| Yıllık 230.000 - 880.000 TL gelir | Serbest Meslek (KDV mükellefi olur) |
| Yıllık 880.000+ TL veya kurumsal görünüm | Şahıs şirketi (Bilanço esası) |
| 2+ ortak + ekip büyüyor | Limited şirket |
Çoğu freelancer için en pratik: Şahıs şirketi (işletme defteri usulü) — kurulum 1 günde, aylık SMMM ücreti düşük, esnek.
2. Yurt Dışı Müşteri (Upwork, Fiverr, doğrudan)
Hizmet ihracatı = KDV %0. Yurt dışı müşteriye fatura keserken:
- Faturada KDV %0 yazılır (hizmet ihracatı)
- Döviz olarak gelir → bankaya TL'ye çevrilir
- TCMB döviz alış kuru üzerinden TL kaydı
- Gelir vergisinde yine beyan edilir (KDV yok ama gelir vergisi var)
Önemli: Yurt dışı müşteri "B2B" olmalı (şirket alıcı). Şahıs müşteri ise KDV %20 uygulanır.
3. Yurt İçi Müşteri — Stopaj İlişkisi
Türkiye'de bir kuruma fatura keserken (örn. ajansa danışmanlık), müşteri size %20 stopaj keser:
| Fatura kalemi | Tutar |
|---|---|
| Hizmet bedeli (brüt) | 10.000 TL |
| KDV (%20) | +2.000 TL |
| Müşteri ödemesi (Stopaj kesintisi öncesi) | 12.000 TL |
| %20 Stopaj (hizmet bedelinden) | -2.000 TL |
| Bankaya yatan net tutar | 10.000 TL |
2.000 TL stopaj vergi dairesine yatırılır — yıl sonu beyannamesinde sizden düşülür. Stopaj rehberimiz detaylandırır.
4. Vergiden Düşebileceğiniz Giderler
- Bilgisayar, mac, ekran (amortismanlı)
- Yazılım abonelikleri (Figma, Adobe, JetBrains, GitHub Copilot)
- Mesleki kurs, kitap, sertifika (Udemy, Coursera)
- Co-working alanı kira (Kollektif House, Workinton)
- Evden çalışıyorsanız: odanın kira oranı + elektrik + internet payı
- Mesleki ulaşım (müşteri ziyaret, konferans katılımı)
- SMMM ücreti (aylık 1.500-3.000 TL)
- Mesleki dernek aidatı
5. Aylık Disiplin
| Tarih | İşlem |
|---|---|
| Her gün | Yeni anlaşma → cariye kaydedilir, fatura kesilir |
| 5. gün | Geçen ay tahsil edilen + stopaj kontrolü |
| 24. gün | KDV beyannamesi (eşik aşıldıysa) |
| Mart | Yıllık gelir vergisi beyannamesi |
6. Sık Hatalar
- Yurt dışı geliri Türkiye'de beyan etmeme — banka GİB'e raporluyor, sonra ceza
- Müşteriden stopaj almama — siz vergi dairesine 2 kere ödemiş olursunuz
- Mesleki giderini takip etmeme — yıl sonu vergi matrahı şişer
- SMMM'siz çalışma — küçük cezalar büyüyor
- Şirketten para çekme akışı bilmeme (şahıs şirketinde sahip çekişi vergi konusu değil; Ltd'de temettü/maaş)
Sonuç
Freelance muhasebesi düzenli sistemle çok rahat yönetilir. Muhasebim ile cari takip (her müşteri ayrı), KDV otomatik, stopaj düşümü. KOBİ rehberimiz ilk yıl için yol haritası verir.
Muhasebim'i ücretsiz deneyin
Kişisel bütçenizi veya işletmenizin muhasebesini tek panelde takip etmeye hemen başlayın.
Ücretsiz Kayıt Ol